怕大哥爭遺產特留分！妹妹要爸爸生前贈屋　地政士：當心輸給房地合一稅

一名父親想將名下市價近1,500萬元老公寓傳承給妹妹(女兒)，妹妹為避免哥哥日後主張遺產約375萬元的特留分，希望爸爸直接生前贈與，相關契稅、土地增值稅及贈與稅等費用估計約180萬元，看似比特留分375萬元划算。不過，正業地政士事務所所長鄭文在提醒，生前贈與雖可能降低繼承爭議，但未來妹妹出售房屋時面臨高額房地合一稅，若未事先計算整體成本，原本以為省下的費用，最後可能反而付出更高代價。

依《民法》第1223條，直系血親卑親屬的特留分為其應繼分的二分之一。不少長輩希望將財產留給特定子女，會考慮預立遺囑或生前贈與，但兩種方式涉及的移轉稅費不同，未來出售不動產時，也可能因取得方式與時間不同，適用不同的所得稅制。因此，安排財產傳承不能只考慮如何避免特留分爭議，更要將移轉成本與未來出售時可能產生的稅負一併評估。

妹妹擔心哥哥主張特留分　希望爸爸「生前贈與」提前取得房屋

這名父親的配偶已過世，育有一男一女，名下有一間市價近1,500萬元的公寓。妹妹原本希望父親預立遺囑，讓房屋在父親過世後順利登記到自己名下，但擔心哥哥日後主張特留分、爭取應有權益，因此考慮改採生前贈與，提前確定房屋歸屬，避免未來發生繼承爭議。

依照妹妹的盤算，若父親過世後由她繼承房屋，哥哥可能主張約375萬元的特留分；相較之下，生前贈與雖須負擔約180萬元的契稅、土地增值稅及贈與稅等費用，看似仍可少付約195萬元，因此讓她傾向提前辦理贈與。

生前贈與看似省錢　妹妹千算萬算恐算輸稅金

鄭文在表示，房產採生前贈與，雖然可能有助於提前安排房屋歸屬，降低日後的繼承爭議，但仍須將未來出售時的稅負納入考量。這間房屋於民國80年取得，若妹妹透過繼承取得，未來出售時可能適用舊制，房屋財產交易所得須依規定併入綜合所得稅申報；但若父親在民國115年辦理生前贈與，妹妹未來出售時則可能適用房地合一稅新制，兩者的課稅方式與稅負可能有所不同。

他估算，若採生前贈與，妹妹取得房屋的成本約420萬元，若未來以1,500萬元出售，兩者價差約1,080萬元。依房地合一稅15%至45%的稅率估算，稅額可能介於162萬元至486萬元；即使符合自住房地優惠條件，扣除400萬元免稅額後，剩餘部分按10%計算，仍可能須繳納約68萬元。實際稅額仍須依適用制度、取得成本及相關規定計算。

鄭文在指出，若將生前贈與約180萬元的移轉費用與未來出售時可能產生的房地合一稅一併計算，總成本可能介於248萬元至666萬元。若以最高稅額估算，單是房地合一稅就可能高於哥哥約375萬元的特留分價值；若進一步計入生前贈與的移轉費用，整體成本更可能超過原先預期。因此，若只看眼前省下的費用，卻忽略未來出售時的稅負，便可能出現原本想省錢、最後反而付出更多成本的情況。

他建議，規劃不動產傳承時，除了追求「落袋為安」，也要兼顧「稅稅平安」。若有將房產留給特定子女的打算，應事先找熟悉相關法規與稅務的地政士，依個案評估遺囑繼承、生前贈與及未來出售可能產生的成本，再決定適合的安排，避免只計算眼前支出，卻忽略長期稅負，最後得不償失。